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英国会计专业留学生怎么进行财务报表分析?

作者：海马发布时间：2023-10-12 12:28:52

对于所有财务专业人员来说，了解如何有效分析公司财务报表非常重要。为此，有必要了解三个基本方面：财务报表的结构，公司所处行业的经济特征，以及公司用来区别于竞争对手的战略。一般来说，有效分析财务报表有六个步骤。
英国会计专业留学生怎么进行财务报表分析?

1.确定行业的经济特征

首先，确定该行业的价值链--创造、生产和销售公司产品和/或服务的活动链。在这一阶段，通常会使用波特五力分析法或经济特征分析法等技术。

2.确定公司的战略

接下来，分析公司提供的产品/服务的性质，包括产品的独特性、利润率水平、建立品牌忠诚度和成本控制。然后，考虑供应链整合、地域多元化和行业多元化等因素。

3.评估公司财务报表的质量

根据相关会计准则分析财务报表。在审查资产负债表时，确认、估值和分类等问题是正确评估的基础。主要问题应该是资产负债表是否完整地反映了公司的财务状况。损益表的审核主要侧重于评估损益作为公司财务业绩完整体现的质量。现金流量表的评估有助于了解期内的运营、投资和融资活动如何影响公司的流动性状况：主要是资金的来源、去向以及对公司整体流动性的影响。

4.分析当前的盈利能力和风险

在这一阶段，财务专业人员才能真正为评估公司及其财务报表做出贡献。最常用的分析工具是与流动性、资本管理、盈利能力、债务管理/债务覆盖率和市场风险/估值有关的最重要的财务报表比率。就盈利能力而言，需要提出两个宽泛的问题：相对于资产而言，公司运营的盈利能力如何--无论公司如何为这些资产融资--以及从股东的角度来看，公司的盈利能力如何?同样重要的是，要学会将盈利能力指标分解为主要因素。最后，重要的是要在比较的基础上分析财务报表中的所有比率，将当前比率与以往期间的比率或与其他公司或行业平均比率进行比较。

5.编制前瞻性财务报表

尽管经常具有挑战性，但财务专业人员必须对公司(和行业)的未来做出合理的假设，并评估这些假设将如何影响现金流和融资。这通常是根据销售百分比法等技术，以模拟财务报表的形式完成的。

6.企业估值

虽然有许多估值方法，但最常见的是使用某种形式的现金流贴现法。这些现金流的形式可以是预期股息，也可以是更详细的技术，如股东或公司的自由现金流。其他方法可能涉及使用相对估值或基于会计的衡量标准，如经济价值创造。

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