英国金融作业辅导：构建financial 模型的实践技巧

财务模型对企业来说至关重要，但在 Excel 中创建financial 模型可能比较复杂，从而令人们感到崩溃。设置公式和输入条件都需要时间。就在你认为自己的模型无懈可击时，又会发生错误。了解如何避免这些错误非常重要。在本文中，小海马想分享自己关于财务建模最佳实践的技巧，希望能帮助您创建可靠的财务模型，生成准确的财务数据。

1.始终提前规划

在制作财务模型之前，很多财务团队都会忽视准备过程。结果，他们创建的模型过于复杂，遗漏了重要功能，无法满足业务需求。

在开始制作模型之前，有几个问题需要问自己：

模型要解决的财务问题是什么?

谁是最终用户，他们可能如何使用模型?

模型的关键输入、输出和流程是什么?

如何确保所有输入都在一个地方，并能在开发过程中快速方便地访问?

2.确保财务模型结构合理

对于财务模型，您可能需要多个电子表格，这些电子表格应按逻辑进行组织，以避免最终用户遇到导航问题。

您需要确定影响模型的因素，并以用户可以轻松从一张表移动到另一张表的方式显示内容。模型应围绕三个基本组成部分构建：假设、计算、结果。

按照这种结构，您的财务模型将拥有一个坚实稳健的架构。用户将能够确定重点关注的领域，而不是计算机正在处理的领域。如果假设收集在一个地方，就可以避免错误，因为您的模型不太可能受到以前分析中的旧假设的影响。

3.保持财务模型简单

大多数财务模型的用户会在最初的 30 秒钟内决定是否喜欢该模型。财务模型越容易理解和解释，就越有可能获得积极反馈。

a.将标准假设的数量限制在 10 或 15 个以内。 假设越多，获得积极反馈的机会就越大。假设越多，决策越不现实。

b.尽量使用长度不超过公式字段一半的公式。较长的公式会增加出错的几率。

c.不要使用过多的单元格名称。虽然使用单元格和区域名称似乎是降低公式复杂性的好方法，但它会带来更多问题。它可能会导致公式中充满重名，使用户感到困惑。您也可能很快就用完相关名称，转而使用没有实际意义的随机名称。

d.在所有字段中使用相同的公式。这样可以更容易地调整模型、消除错误并简化测试和评估。

e.遵循一致的格式。各页的所有列标题都应相同。字体、边框、标签和整体风格应一致。为避免混淆，应清楚描述行和列。

f.始终包含摘要。通过摘要可以介绍模型所依据的假设和决定因素。摘要中应提及资产负债表、损益表和现金流图表。您还应考虑加入目录以及您认为必要的说明和解释，以使模型更便于使用。

4.避免使用数值代替公式

避免硬编码始终是个好主意。一开始可能会节省时间，但最终会显示出缺乏纪律，并威胁到模型的可靠性和透明度。使用固定值而不是公式会导致各种问题：

模型变得过于复杂，难以阅读。

假设不明确，会使最终用户感到困惑。

推理流程不清晰。

终端用户对数据可靠性的信心降低，因为他们不知道数据从何而来。

如果无法避免硬编码某些值，可在单元格中添加注释，解释原因并说明数字的来源。在构建模型时，记住数值很容易，但当您稍后再回过头来看时，就会发现自己可能忘记了一些东西。

严格的数值也有它的用武之地。例如，当涉及到决定模型关键要素(如收入和成本)的假设和输入时。对此类输入单元格进行清晰一致的格式化处理，可增强读者对数据可靠性的信心。

5.确保现金流计算与财务报表充分整合

现金流和资产负债表计算是财务模型的重要组成部分。因此，在建立初始模型或计算孤立的商业案例时，不要轻易将它们排除在外。它们需要完全整合，以确保库存周转率、供应商天数、债务人天数以及模型中的其他特征得到准确体现。当读者需要有把握地预测现金流状况时，缺乏整合会造成问题。

6.验证模型的准确性

必须采取几个步骤来确保模型的准确性：

a.对行进行分组。模型的最终版本几乎不可避免地会包含一些不必要的数据行和计算行。隐藏它们可能会使演示文稿看起来更整洁，但往往会导致计算错误，并可能丢失重要数据和不一致的公式。对行进行分组是比隐藏行更好的解决方案，但即使这样做也应有所限制。

b.检查并重复检查公式。信息缺失或复制错误会导致不准确。因此，在书写公式时应格外小心。在输入靠近范围边缘的行或列时，或在单元格中的引用固定时，也必须特别小心。

c.为文件版本建立系统的命名约定。文件版本名称的数字和字母顺序应遵循文件的时间顺序。一般来说，还应避免在文件名中添加日期，以及在此类名称中添加 "最后 "或 "最新 "等字样。

d.不要忽视 Excel 的审核功能。它可以让您轻松地自动检查财务模型中的错误。最好定期对整个模型进行检查。

e.执行准确性检查。在这种情况下，需要回答一些有关业务的基本问题。例如，如果在两人团队中增加一名销售人员，销售额是否会翻番?如果你的模型显示多一个人销售额会翻三番，那么现实检查将有助于确认一个乍看起来不太可能的结果!

f.请第三人验证你的模型。一双新的眼睛可以发现你可能忽略的问题。你可以请一位没有参与开发过程的同事来验证。外部顾问的检查需要更长的时间，但可能会有所帮助。重要的是，检查模型的人要了解模型的目的，逐行逐页地审查模型，并对模型进行测 试，以了解输入变化时会发生什么情况。

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