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在会计学的世界里,财务比率如同一扇窗,帮助我们深入了解公司的财务状况。这些比率通过比较不同的财务数据,让我们一目了然地掌握公司的经济健康状况,在会计考试中,掌握这些比率的计算和含义非常重要哦!接下来,我们就来聊聊几种关键的财务比率,并告诉你该如何计算财务比率。当然,你有更多疑问可以寻求考试辅导老师的帮助哦~
1.流动性比率
流动性比率衡量公司偿还短期债务的能力,了解是否有足够的资产来覆盖短期债务。主要有三种流动性比率:流动比率、速动比率和现金比率。
a.流动比率
流动比率通过流动资产与流动负债的比较来衡量公司的短期偿债能力。
公式: 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
示例: 如果流动资产为100,000卢比,流动负债为50,000卢比,流动比率为2,意味着资产是负债的两倍。
b.速动比率
也被称为酸性测试比率,排除了存货,更为严格。
公式: 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
示例: 流动资产100,000卢比,存货30,000卢比,流动负债50,000卢比,速动比率为1.4,说明在不出售存货的情况下可以履行短期义务。
c.现金比率
这是最保守的流动性比率,仅考虑现金及现金等价物。
公式: 现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债
示例: 现金20,000卢比,流动负债50,000卢比,现金比率为0.4,表明企业的短期负债中有40%可以用现金支付。
2.偿付能力比率
偿付能力比率衡量公司偿还长期债务的能力,体现公司的长期财务健康状况。主要有负债权益比率、利息覆盖率和债务偿还覆盖率。
a.负债权益比率
比较公司的总负债与股东权益。
公式: 负债权益比率 = 总负债 / 股东权益
示例: 总负债200,000卢比,股东权益100,000卢比,负债权益比率为2,表明每1卢比权益对应2卢比负债。
b.利息覆盖率
显示公司偿还债务利息的能力。
公式: 利息覆盖率 = 息税前利润 / 利息支出
示例: 息税前利润50,000卢比,利息支出10,000卢比,利息覆盖率为5,表示企业能轻松支付利息。
c.债务偿还覆盖率(DSCR)
衡量公司偿还债务的能力。
公式: DSCR = 净营业收入 / 总债务偿还额
示例: 净营业收入120,000卢比,总债务偿还额40,000卢比,DSCR为3,意味着企业收入是偿还债务所需收入的三倍。
3.盈利比率
盈利比率衡量公司从运营中获取利润的能力,帮助评估公司将收入转化为利润的效率。
a.毛利率
衡量收入超过销售成本的百分比。
公式: 毛利率 = (收入 - 销货成本) / 收入 × 100
示例: 收入200,000卢比,销售成本150,000卢比,毛利率为25%。
b.净利润率
扣除所有费用后的利润占收入的百分比。
公式: 净利润率 = (净收入 / 营业收入) × 100
示例: 收入200,000卢比,净收入30,000卢比,净利润率为15%。
c.股本回报率(ROE)
衡量公司相对于股东权益的盈利能力。
公式: ROE = (净利润 / 股东权益) × 100
示例: 净收入30,000卢比,股东权益100,000卢比,ROE为30%。
d.资产回报率(ROA)
评估公司如何有效利用其资产获取利润。
公式: ROA = (净收入 / 总资产) × 100
示例: 净收入50,000卢比,总资产200,000卢比,ROA为25%。
4. 效率比率
效率比率评估公司如何利用资产和负债创造收入和利润。
a.库存周转率
显示公司销售和更换库存的频率。
公式: 库存周转率 = 销售成本 / 平均库存
示例: 销售成本150,000卢比,平均库存30,000卢比,库存周转率为5。
b.应收账款周转率
表明公司每年收取平均应收账款的次数。
公式: 应收账款周转率 = 净信贷销售额 / 平均应收账款
示例: 净赊销额200,000卢比,平均应收账款40,000卢比,应收账款周转率为5。
c.资产周转率
评估公司利用资产创造销售额的能力。
公式: 资产周转率 = 净销售额 / 平均总资产
示例: 净销售额500,000卢比,平均总资产250,000卢比,资产周转率为2。
5. 市场价值比率
市值比率评估公司在股票市场的财务表现,了解股票估值是否合理。
a.市盈率
比较公司的当前股价与每股收益。
公式: 市盈率 = 当前股价 / 每股收益(EPS)
示例: 股价50卢比,每股收益5卢比,市盈率为10。
b.市净率
将公司股票的市场价值与其账面价值进行比较。
公式: 市净率 = 当前股价 / 每股账面价值
示例: 股价50卢比,每股账面价值25卢比,市净率为2。
c.股息收益率
衡量公司派发的股息相对于其股价的比例。
公式: 股息收益率 = (每股年度股息 / 当前股价) × 100
示例: 每年每股派发2卢比股息,股价40卢比,股息收益率为5%。
计算财务比率的步骤如下:
收集财务报表:确保拥有公司的资产负债表、损益表和现金流量表。
确定相关数据:查找所需的具体数字,比如流动资产和流动负债。
应用公式:根据上述公式进行计算。
进行计算:得到所需的比率,观察其趋势和变化。
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