伦敦商学院财务报表分析的五种方法

财务报告是企业不可分割的一部分。法律要求每个组织，无论规模大小，都必须对其财务活动进行全面记录。由于不断变化的法律对上市公司来说是一个持续的挑战，因此统计数据的准确性至关重要。这就是分析师的作用所在，而随着数字会计和加密货币的兴起，新的财务人才炙手可热。

财务报告不仅对合规性非常重要，而且跟踪和分析财务业绩还能为企业领导者和财务专业人士提供重要信息，从而更好地评估公司当前的状况、预测未来的财务业绩，并就组织的方向和方针做出明智的商业决策。

一、什么是财务报表分析?

财务报表分析是会计工作的一部分，对于了解组织的财务状况至关重要。外部利益相关者通过它来了解组织的整体绩效和商业价值，而内部利益相关者则将其作为财务管理的控制工具。

分析是公司财务健康状况的 "证明"，检查所有公司都必须保存的三张关键财务报表：资产负债表、损益表和现金流量表。

1.资产负债表：会计期末公司资产、负债(债务)和权益的报表，以及以账面价值表示的公司财务价值报告。

2.损益表：公司收入的详细报表(也称损益表)。

3.现金流量表：提供现金或现金等价物通过各种流入和流出(包括持续运营、外部投资来源和融资所得现金)在公司内部循环的详细情况。

因此，资产负债表可以全面、公正地反映公司的盈利能力、价值、偿付能力和财务安全。

二、用于分析财务报表的五种方法是什么?

财务报表分析有五种常用方法：横向分析、纵向分析、比率分析、趋势分析以及成本、数量和利润分析。每种方法都可以编制出更详细、更细致的财务概况。

1.横向分析

横向分析比较历史数据(如比率和项目)，一般以相对于参考年份相同项目的增长百分比表示。这样，财务专业人员就能很容易地发现趋势和增长模式，并对未来做出预测。这类分析还能让人了解企业的经营业绩，以及企业的经营是否有效和有利可图，并有助于比较行业内竞争对手的增长率。

2.纵向分析

纵向分析是一种财务报表比率分析，其中一组财务报表中的每个细列项目都以另一个细列项目的百分比来表示。例如，损益表中的每个细列项目都以销售总额的百分比来表示，而资产负债表中的每个细列项目则以总资产的百分比来表示。这样，分析人员就能对收入和支出方面的整体表现有一个大致的了解。

3.比率分析

比率分析提供财务报表要素之间有意义的比较，用于显示总体上升或下降趋势。它是一种快速了解公司财务健康状况的方法，也是了解债务与股权或价格与收益等数据之间更详细关系以及员工流动率等责任领域的方法。一旦计算出一个指标，就可以与前期进行比较，这对制定绩效目标至关重要。

4.趋势分析

趋势分析使用历史数据(如价格变动和交易量)来预测市场情绪的长期走向。它基于这样一个假设，即过去发生的事情会在未来重演，这有助于公司更好地预测特定细分市场的上升趋势和逆转趋势，并为之做好准备。趋势分析是一种有用的技术，因为它有利于投资者跟踪趋势(而不是逆势交易)。

5.成本、销量和利润分析

这种分析技术有助于公司更好地了解销售、成本和利润之间的关系。它分析固定成本和可变成本，并确定销售额与可变成本之间的关系，从而使公司经理能更好地计划和预测利润。

三、财务分析如何帮助企业?

财务报表分析不仅对公司遵守法律法规至关重要，而且这些信息还能以多种不同的方式为企业服务。

通过分析财务报表中的信息，企业主可以识别并确定其财务优势和劣势，控制债务并确定利润率。财务报表是寻找合作伙伴和吸引投资资本的关键。财务报表不仅有助于确定公司是否盈利，还有助于投资者确定合理的股价。在向信贷机构寻求资金或贷款时，中立的财务状况也至关重要。季度和年度财务报表分析有助于企业主识别增长趋势，并制定新的战略来管理更广阔市场中的风险。它还有助于根据更广泛的行业来衡量公司的财务业绩，让企业主了解他们与主要竞争对手的比较情况。

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