新加坡共和理工学院审计课程辅导

三种不同类型的审计

ISO 19011:2018 将审计定义为 “一个系统的、独立的且有文件记录的过程，用于获取审计证据(相关且可验证的记录、事实陈述或其他信息)并进行客观评估，以确定在多大程度上满足了审计准则(一组政策、程序或要求)”。主要有三种类型的审计：

过程审计：这种类型的审计验证过程是否在既定的限制范围内运行。它根据预先确定的指令或标准对一个操作或方法进行评估，以衡量对这些标准的符合程度以及指令的有效性。过程审计可能：

检查是否符合规定的要求，如时间、准确性、温度、压力、成分、响应性、电流强度和成分混合。

检查用于将输入转化为输出的资源(设备、材料、人员)、环境、遵循的方法(程序、指令)以及收集的用于确定过程性能的措施。

检查由程序、工作指令、流程图以及培训和过程规范所建立的过程控制的充分性和有效性。

产品审计：这种类型的审计是对特定产品或服务(如硬件、加工材料或软件)的检查，以评估其是否符合要求(即规格、性能标准和客户要求)。

体系审计：对管理体系进行的审计。它可以被描述为一个有文件记录的活动，通过对客观证据的检查和评估，来验证体系的适用要素是否适当和有效，并且是否按照并结合特定要求进行了开发、文件化和实施。

质量管理体系审计评估现有的质量管理程序，以确定其符合公司政策、合同承诺和法规要求。

类似地，环境体系审计检查环境管理体系，食品安全体系审计检查食品安全管理体系，安全体系审计检查安全管理体系。

审计考虑因素

其他方法，如桌面或文件审查审计，可以独立使用或支持三种一般类型的审计。

一些审计根据其目的或范围命名。部门或职能审计的范围是特定的部门或职能。管理审计的目的与管理利益相关，如评估区域绩效或效率。

审计也可以根据参与者之间的相互关系分为内部审计或外部审计。内部审计由你的组织的员工进行。外部审计由外部机构进行。内部审计通常被称为第一方审计，而外部审计可以是第二方或第三方。

什么是第一方、第二方和第三方审计?

第一方审计在一个组织内部进行，以根据其自身的程序或方法和 / 或根据组织自愿采用或强制实施的外部标准来衡量其优势和劣势。第一方审计是由被审计组织雇佣的审计员进行的内部审计，但他们在被审计区域的审计结果中没有既得利益。

第二方审计是由客户或代表客户的签约组织对供应商进行的外部审计。有合同存在，并且货物或服务正在或将要交付。第二方审计受合同法规则的约束，因为它们为供应商提供来自客户的合同指导。第二方审计往往比第一方审计更正式，因为审计结果可能影响客户的购买决策。

第三方审计由独立于客户 - 供应商关系且没有任何利益冲突的审计组织进行。审计组织的独立性是第三方审计的一个关键组成部分。第三方审计可能导致由第三方组织或相关方颁发的认证、注册、认可、奖励、许可证批准、表彰、罚款或处罚。

通过审计实现行业认证

某些高风险类别的公司 —— 如玩具、压力容器、电梯、燃气器具以及电气和医疗设备 —— 如果想在欧洲开展业务，必须符合欧洲合格标志(CE 标志)要求。组织遵守要求的一种方式是让其管理体系由第三方审计组织根据管理体系要求标准(如 ISO 9001)进行认证。

客户可能建议或要求他们的供应商符合 ISO 9001、ISO 14001 或安全标准，并且联邦法规和要求也可能适用。第三方审计通常会颁发一份证书，声明被审计组织的管理体系符合相关标准或法规的要求。

用于体系认证的第三方审计应由经过既定认证机构(如美国国家标准协会 - 美国质量学会国家认证委员会(ANAB))评估和认证的组织进行。

绩效审计与合规性和符合性审计

增值评估、管理审计、增值审计和持续改进评估是用于描述超越合规性和符合性的审计目的的术语。这些审计的目的与组织绩效相关。确定合规性和符合性的审计目前还不关注良好或不良绩效。绩效是大多数组织的一个重要关注点。

合规性审计、符合性审计和改进审计之间的一个关键区别是收集与组织绩效相关的证据与收集用于验证对标准或程序的符合性或合规性的证据。一个组织可能符合其接收订单的程序，但如果每个订单随后被更改两到三次，管理层可能有理由关注并希望纠正这种低效率。

跟进审计

产品、过程或体系审计可能会有需要纠正和采取纠正措施的发现。由于大多数纠正措施在审计时无法执行，审计项目经理可能要求进行跟进审计，以验证已进行了纠正并采取了纠正措施。由于单一目的的跟进审计成本很高，通常会与该区域的下一次预定审计相结合。然而，这个决定应该基于发现的重要性和风险。

一个组织也可能进行跟进审计，以验证由于可能被报告为改进机会的绩效问题而采取的预防措施。其他时候，组织可能将确定的绩效问题提交给管理层进行跟进。

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