卡迪夫大学税务会计课程辅导

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税务会计人员的工作还包括通过使用符合税法规定的扣除项目来帮助个人和实体最小化他们的纳税义务并减少他们的应税收入。个人常见的税收扣除项目的几个例子包括慈善捐赠、儿童税收抵免、医疗费用以及学生贷款和抵押贷款的利息。

一、税务会计是如何运作的?

税务会计人员确定公司的总应税收入 —— 扣除费用后的年收入 —— 然后着手在遵循税法规定的同时确定如何最小化纳税义务。他们通过考虑税务会计的要素来做到这一点，这些要素包括损益、负债以及组织使用的会计方法。

损益：损益表指的是公司在给定时间段内的收入、成本和费用。它通常显示公司在纳税前收到的收入金额，帮助税务会计人员确定哪些利润是应税的以及公司存在哪些负债。

负债：负债有两种分类方式。当年负债是指短期债务，如公司在年底前需要支付的未付账单，而未来年度负债是指长期财务承诺。

会计方法：美国国税局要求企业使用两种不同的会计方法之一 —— 现金制或权责发生制。使用现金制会计，公司在实际收到收入的期间记录收入。因此，如果公司在年底收到其销售产品的订单，但直到下一年年初才进行现金交易，那么收入将在下一年记录 —— 并在纳税申报中报告。使用权责发生制方法，公司可以在收入和费用发生时记录，而不是在实际交换资金时记录。在前面的例子中，公司将在当前财政年度立即记录该交易。

二、税务会计的类型

不同类型的税务会计对应使用该过程的应税实体类型。

在个人纳税人的税务会计中，该过程仅关注影响个人纳税义务的项目，如收入、符合条件的税收扣除、投资收益或损失以及其他交易。这使得所涉及的信息的数量和复杂性比企业纳税申报情况更容易管理。虽然个人可以使用税务会计人员，但法律并不要求他们聘请税务专家，许多纳税人自己申报，通常使用纳税申报和归档软件。

企业的税务会计情况往往大不相同。必须处理和分析更多关于实体收入和费用的信息，以确定公司的纳税义务。在公司用于履行各种义务的支出资金方面涉及更多的复杂性。某些企业可以使用各种税收抵免和扣除来减少他们的企业税，如清洁能源和车辆抵免、节能商业建筑扣除或雇主提供的儿童保育抵免。

即使是根据美国国税局法规免税的组织也使用税务会计。虽然这可能看起来很奇怪，但事实是非营利组织必须像其他人一样提交年度纳税申报表。即使他们实际上不纳税，他们也被要求提供关于他们收到的赠款或捐赠以及他们在纳税期间如何使用这笔收入的详细信息。这有助于美国国税局确定他们是否履行了自己的义务并作为免税实体正确地进行自我管理。

三、为什么税务会计很重要?

税务会计的实践和方法在几个方面很重要。因为企业遵守美国国税局税法的规定以避免罚款和处罚很重要，所以他们聘请在这一领域具有专业培训和知识的会计专业人员。在同一枚硬币的另一面，企业希望能够保留他们所赚取的尽可能多的利润，以便他们可以向所有者或股东回报价值，或者有更多资金可用于再投资回企业。有能力的税务会计人员帮助他们找到税收抵免和激励措施，制定税务规划策略，并寻找在不违反税法的情况下减少纳税义务的方法。

税务会计方法由注册会计师(CPAs)、内部审计师、税务会计人员和法务会计人员使用。这些会计专业人员中的每一个在税务会计过程中都发挥着作用，在某些情况下是高度专业化的作用。作为公共会计师，注册会计师可能承担个人和企业的纳税申报职责。法务会计人员在为政府机构或私人律师事务所工作时使用税务会计方法调查财务报表和其他记录。内部审计师使用类似的方法从内部检查公司的财务状况，以确保遵守法规并发现任何内部不当行为的迹象，如欺诈或挪用公款。

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